Купуването на превозно средство или лодка за отдих не е просто решение, свързано с отдих или мобилностСъщо така има фискална и административна страна, която си струва да се разбере, за да се избегнат изненади по-късно. Косвените данъци, специалните такси, пристанищните такси и специфичните регистрации влизат в сила веднага щом се регистрира автомобил, джет или платноходка или когато собствеността се прехвърля между лица чрез наследство или дарение.
В случай на лодки и други транспортни средства с определена стойностИспанските разпоредби са особено подробни: има щатски и регионални данъци и такси, свързани с пристанищата и търговския флот, в допълнение към официални ценови таблици, публикувани от Данъчната агенция, за да се провери пазарната стойност. Разбирането как всяка част се вписва е ключово за... изчислете правилно разходите на покупка, ползване, прехвърляне и активи.
Когато лодка за отдих, нова или употребявана, е придобита или получена по наследство или дарениеНяколко данъка могат да се прилагат едновременно или алтернативно, в зависимост от вида на транзакцията, мястото, където тя се извършва, и характеристиките на актива. Най-общо казано, основните категории са:
- Косвени данъци върху потреблениетоДДС, IGIC или IPSI, в зависимост от територията.
- Данък върху прехвърлянето на собственост (ITP) при частни продажби на употребявани лодки и други превозни средства.
- Специален данък върху определени транспортни средства (IEDMT), известен като данък за регистрация.
- Данък наследство и дарение при безплатни предавания поради смърт или дарение.
Тези данъци са в допълнение към различни такси свързани с използването на пристанищната инфраструктура, навигационните средства, процедурите за регистрация и инспекционните услуги на търговското море, които също следва да се вземат предвид от самото начало.
Косвено данъчно облагане: ДДС, IGIC и IPSI върху закупуването на лодки
Покупката на нова лодка се облага с данък по същия начин, както покупката на всяка друга потребителска стока.Това създава задължение за плащане на данък върху стойността на продукта. Приложимата ставка ще зависи от територията, където е формализирана сделката и е доставен плавателният съд.
В Испания има три различни териториални системи за косвено данъчно облагане които могат да засегнат лодки, джетове и други транспортни средства:
- Обща схема (полуостров и Балеарски острови)Данъкът върху добавената стойност (ДДС) се прилага по стандартната ставка от 21%.
- Канарски островиПрилага се Общият косвен данък (IGIC) на Канарските острови с обичайна ставка от 9,5% за този вид стоки, освен в специфични случаи.
- Сеута и мелилаПрилага се данък върху производството, услугите и вноса (IPSI). В Сеута общата ставка за плавателни съдове е 10%, с намалена ставка от 0,5%, когато дължината надвишава 20 метра; в Мелила референтната ставка е 7%.
Обикновено купувачът дори не вижда данъка, описан по проблемен начин.Тъй като цената на нова лодка обикновено включва ДДС, IGIC или IPSI и продавачът е този, който плаща съответния данък на съответните органи в периодичната си данъчна декларация, е важно да се изясни коя данъчна ставка се прилага и в кой регион, когато се изчислява действителната цена на сделката.
Данък върху прехвърлянето на собственост (ITP) за употребявани лодки
Когато сделката е продажба на употребявана лодка между частни лица (без намесата на бизнесмен или професионалист за целите на ДДС), влиза в действие Данъкът върху прехвърлянето на собственост (ДПИ), включен в Данъка върху прехвърлянето на собственост и Документираните правни актове.
ITP се прилага за обременяващи прехвърляния на стоки и права inter vivoСледователно, той се вписва идеално в типичните сделки, свързани с покупката на употребявани лодки, вече регистрирани в Испания. При тези сделки плавателният съд не подлежи на повторно облагане с ДДС, IGIC или IPSI, тъй като този данък вече е бил начислен, когато е бил нов, а законодателят избягва двойното данъчно облагане, като замества ДДС с ITP.
Това е държавен данък, който е прехвърлен на автономните общности., така че всяка общност определя своя приложима ставка в рамките на разрешените от закона граници. Следователно данъчната тежест от закупуването на една и съща употребявана лодка може да варира значително в зависимост от юрисдикцията, където се плащат данъците.
Данъчната основа на ITP може да се определи по два начина:
- Относно реално платената цена, този, който е посочен в договора за покупка.
- Относно минималната стойност на проверката които се определят от официалните таблици, публикувани в „Държавен вестник“, в които Министерството на финансите установява средни продажни цени на превозни средства и лодки въз основа на марка, модел, година на производство и възраст.
Ако цената, посочена в договора, е по-ниска от стойността, посочена в таблицитеРегионалният данъчен орган може да прегледа досието и да изиска плащане въз основа на референтната стойност, със съответните корекции, допълнителни такси и лихви. Поради това винаги е разумно да се провери оценената стойност преди финализиране на договора.
Практическо управление на данъците В повечето общности то се състои от подаване на самооценка Трябва да попълните одобрения формуляр – онлайн или лично – и да платите таксата в сроковете, определени от регионалните разпоредби. Най-добре е да се консултирате директно с данъчната служба на вашия регион, за да разберете точния вид такса и процедура.
Специален данък върху определени транспортни средства (данък за регистрация)
В допълнение към общите данъци върху потреблението и данъка върху доходите от употребявани лодкиВ Испания има специфичен данък: Специалният данък върху определени транспортни средства (IEDMT), уреден в Закон 38/1992 за специалните данъци и изменян няколко пъти, за да се адаптира към морския сектор.
Този данък е известен като „данък за регистрация“Тъй като основното данъчно събитие в морската област е първата регистрация в Испания на определени плавателни съдове и плавателни съдове за отдих или водни спортове. За целите на този данък плавателните съдове за отдих се считат за:
- Тези, които са регистрирани в списъци 6 или 7 от Регистъра за регистрация на кораби (обикновен или специален) или, където е приложимо, в регистъра на съответната спортна федерация.
- Всеки друг плавателен съд, предназначен за частно развлекателно корабоплаване, съгласно специфичното определение на Закон 38/1992.
Те подлежат на данъчно облагане, като цяло.:
- Първата регистрация в Испания на развлекателни лодки и плавателни съдовенови или употребявани, с дължина по-голяма от 8 метра.
- Първата регистрация на джетове, независимо от тяхната дължина, при условие че са предназначени за лична употреба (списък 7) или за други употреби, които не се ползват от изключение.
IEDMT може да се комбинира с други данъциДобавя се към ДДС/IGIC/IPSI за нови плавателни съдове и при определени операции (например употребяван плавателен съд, внесен от ЕС, който не е регистриран в Испания), може да се добави и към ITP, което генерира значителна данъчна сметка, ако не е правилно планирано.
Плавателни съдове, които не подлежат на или са освободени от специален данък
Регламентите установяват няколко съответни изключения и освобождавания. което може да облекчи или премахне тежестта на данъка за регистрация в определени случаи:
- Плавателни съдове за отдих с дължина 8 метра или по-малкоТези плавателни съдове не подлежат на Специален данък върху определени транспортни средства (IEDMT), независимо от предназначението им (лично или търговско). Собственикът обаче е длъжен да подаде декларация до Данъчната агенция, използвайки формуляр 06, при първоначална регистрация, независимо дали плавателният съд е произведен в ЕС или е внесен, и дали е нов или употребяван.
- Плавателни съдове, използвани изключително и ефективно за дейности по отдаване под наем (обикновено в списък 6): се считат за освободени, при условие че договорът за наем е сключен при пазарни условия и без резерви за ползване в полза на собственика или свързани лица.
- Плавателни съдове, чийто собственик е морско училище, признато от Генералната дирекция на търговския флот и се използват изключително за обучение на правителството по същите въпроси: те също се ползват с освобождаване от данък. Възможно е също така да се комбинира преподавателска дейност с отдаване под наем, като се запази освобождаването от данък, ако са спазени специфичните изисквания, установени от закона.
- Лодки, задвижвани единствено с гребла или гребла, и платноходки от олимпийски классе считат за освободени от специалния данък.
Прилагайки тези правила, общата таблица на данъка за регистрация на развлекателни лодки е следната::
| Дължина ≤ 8 м | Дължина > 8 м | |
|---|---|---|
| Плавателни съдове за частно ползване (Списък 7) | Не е предмет | Обща ставка 12% (11% на Канарските острови, 0% в Сеута и Мелила) |
| Плавателни съдове, предназначени изключително за отдаване под наем (Списък 6) | Освободен | |
| Лодки от признати морски училища | Освободен | |
| Гребни лодки и олимпийски платноходки | Освободен | |
| Джет ски за лично ползване (Списък 7) | 14,75% (13,75% на Канарските острови, 0% в Сеута и Мелила) | |
| Наемане на джетове (Списък 6) | Освободен | |
Съответната дължина за този данък е така наречената „дължина на корпуса“: разстояние, измерено успоредно на водолинията между най-издадените точки на носа и кърмата, включително интегрирани структурни елементи (кормила, кърми, носове, съединения на корпуса/палубата и придатъци, които действат като хидростатична или хидродинамична опора), но с изключение на подвижните части, които не влияят на конструкцията (мачти, платформи, подвижни кормила, опори, калници и др.).
Сметка и възстановяване на суми по IEDMT
Обикновеното уреждане на специалния данък се извършва с помощта на формуляр 576Този формуляр трябва да бъде подаден електронно чрез уебсайта на Данъчната агенция. След като самооценката бъде приета, системата генерира разписка с електронен код, дата и час, която служи като основа за обработка на регистрацията в Морската администрация или съответния регистър.
Има специфични случаи, в които може да се поиска възстановяване на данъкТези възстановявания са насочени специално към собственици на фирми, които професионално препродават транспортни средства. Член 66 от Закон 38/1992 описва подробно условията за тези възстановявания, така че ако попадате в тази категория, трябва да прегледате разпоредбата и да подадете заявлението си до Испанската данъчна агенция (AEAT) с необходимата документация.
Като се има предвид, че разпоредбите на IEDMT са технически и постоянно се променятВинаги е препоръчително да проверите ситуацията с Данъчната агенция или специализиран консултант, преди да регистрирате плавателен съд, особено ако е голям, вносен или предназначен за професионално отдаване под наем.
Данък върху наследството и дарението на превозни средства и лодки
Когато лодка, луксозен автомобил или джет се прехвърлят без финансово обмисляне.Независимо дали се дължи на смърт (наследство) или дарение, данъкът върху наследството и даренията влиза в сила. Това е пряк и субективен данък, който облага увеличението на нетната стойност на актива, получено от лицето, което получава актива.
Моментът на начисляване на данъка варира в зависимост от вида на прехвърлянето:
- При придобивания mortis causa А при животозастраховането данъкът се начислява в деня на смъртта на починалия или когато съдебното обявяване на смъртта на отсъстващия е окончателно.
- При доходоносни трансфери (дарения) между живитеНачисляването се случва в деня на издаване на документа или на сключване на акта или договора за дарение.
Тези, които получават актива безплатно, са длъжни да подадат декларацията Вече трябва да платите съответната такса. Данъкът се преотстъпва на автономните области, които регулират бонусите, намаленията, данъчните категории, сроковете и формулярите, така че данъчната тежест може да варира значително в различните региони.
Давност за правото на администрацията да начисли данъка Давността за налагане на санкции е пет години. На практика е от съществено значение да се потърси съвет от съответното регионално правителство, тъй като процедурите и специфичните подробности (например отстъпки за определени роднини) се различават значително в различните региони.
Такси, приложими за плавателни съдове за отдих
В допълнение към данъците, плавателните съдове плащат няколко такси, свързани с използването на инфраструктурата и услугите на Морската администрация.Сред най-важните са таксата Т-5 за спортни и развлекателни плавателни съдове, таксата Т-0 за навигационни средства, регистрационните такси и таксата за инспекционни и контролни услуги на Генерална дирекция на търговския флот.
Ставка T-5: Използване на спортни и развлекателни плавателни съдове в пристанището
Таксата Т-5 е регламентирана в Консолидирания текст на Закона за държавните пристанища и търговското море. и е необходимо за ползване на водите на обслужваната зона на пристанището, инфраструктурата за достъп (докове, канали), обслужващите мрежи и водосборните отвори, както и за престой на определените места за хвърляне на котва или закотвени места.
Те са част от облагаемото събитие за този данък не само използването на водите, но и достъпът на екипажа и пътниците до доковете, понтоните, пътищата и други сухопътни съоръжения, в допълнение към ползването на общите услуги, предоставяни от пристанищните власти, без да е необходимо индивидуално заявление.
Таксата T-5 се начислява, когато плавателният съд влезе във водите в зоната на обслужване. или когато кейовото място или мястото за закотвяне се предоставят на потребителя. В много пристанища, управлявани по силата на концесионно споразумение, таксата се събира предварително, като се използва опростена система за оценка.
В тази опростена система за оценка се определя глобална такса. Таксата за всеки концесионер се изчислява въз основа на статистиката за трафика от последните две години, с периодични плащания и 20% отстъпка за тези, които изберат тази система. За подробности относно цените и изчислението, моля, свържете се със съответната пристанищна администрация.
T-0 Ставка: Морски навигационни средства
Таксата за навигационни средства (T-0) компенсира използването на морската сигнална услуга.Тоест, цялата система от фарове, маяци и маркери, които правят маршрутите и достъпът до пристанищата безопасни.
Тази такса се заплаща на плавателни съдове и плавателни съдове за отдих или спорт. които отговарят на определени условия за дължина и задвижване и които трябва да имат испанско свидетелство за регистрация, разрешение за плаване или експедиция и списък на екипажа:
- Дължина, равна или по-голяма от 9 метра, ако са моторизирани, или над 12 метра, ако са платноходки: те плащат таксата ежегодно, ако са базирани в испанско пристанище; ако не е така, те плащат за всеки ден или част от него на престой в испански юрисдикционни води, като се уреждат с пристанищните власти, отговорни за района.
- Дължина по-малка от 9 метра с моторно задвижване, със задължението за регистрация: ако са базирани в испанско пристанище, те плащат таксата само веднъж, при регистрацията си; ако базата им не е в Испания, те плащат също за ден или част от престоя в испански води, точно както тези с по-голяма продължителност.
Формулярът T-0 може да бъде поискан предварително, като се използва същата опростена система като T-5.Това се отнася за пристанища и докове на концесия, с 20% отстъпка от таксата в тези случаи. За конкретни суми и процедури за плащане е необходимо да се консултирате с пристанищните власти на зоната за плаване или с пристанището на домуване.
Такси за корабни регистри и корабни компании
Някои административни процедури на регистрите на корабите и корабните компании водят до специфични такси., регламентирани в консолидирания текст на Закона за пристанищата и търговското море и актуализирани ежегодно.
Сред основните такси, свързани с регистрацията и отписването от регистрация на плавателни съдове Те са следните:
| За единица измерване | минимум | |
|---|---|---|
| Такса за регистрация | 0,190328 | 19,08 € |
| Такса за анулиране на регистрация | 0,190328 | 19,08 € |
Освен това се прилагат такси за междинни административни действия., като например бележки, удостоверения и копия на файлове:
| Действие, което включва записване в счетоводен лист | 19,03 € |
| Сертификати и копия на списъците с места за всеки от тях | 7,613183 € |
| Просто копие на съдържанието на файловете | 19,03 € |
Тези такси обикновено се уреждат чрез формуляр 790025които обикновено могат да бъдат изтеглени или обработени онлайн, ако имате електронен сертификат.
Такса за инспекционни и контролни услуги на търговския флот
Плавателните съдове за отдих, регистрирани в Испания, трябва да имат валидно свидетелство за плавателна годност., чието издаване и подновяване е свързано със специфична такса за предоставяне на услуги по инспекция и контрол от Генерална дирекция на търговското море.
За плавателни съдове с маркировка CE таксата обикновено се самооценява. и техните референтни суми, наскоро актуализирани, са:
| Такса за услуги по инспекция и контрол DGMM | |
|---|---|
| Сертификат за плавателна годност за развлекателен плавателен съд с маркировка CE | 76,131817 € |
| Подновяване на сертификата поради съществени промени (район, списък, максимален брой хора и др.) | 53,29 € |
| Подмяна на сертификата поради повреда, загуба, кражба или изчерпване на кутии | 3,81 € |
| Сертификат за плавателна годност за плавателни съдове без маркировка CE | Минимум 76,12 евро, изчислено въз основа на дъгата и мощността на двигателя |
В случай на съдове без маркировка „CE“, таксата не се самооценява поради сложността си. и Администрацията ви уведомява, използвайки специален формуляр (обикновено 990030). Както при другите такси, сумите се актуализират ежегодно.
Данъчни таблици за кораби и други транспортни средства
Всяка година Министерството на финансите публикува таблиците със средните продажни цени в BOE (Държавен вестник). за моторни превозни средства, мотоциклети и плавателни съдове за отдих. Тази министерска заповед установява референтните стойности, използвани, наред с други, за:
- Данък върху прехвърлянето на собственост и гербов налог в магазините за втора употреба.
- Данък върху наследството и дарението когато се приемат превозни средства или лодки.
- Специалният данък върху определени транспортни средства в определени случаи на регистрация.
Таблиците показват пазарната цена на новата лодка и нейната амортизация през годините.Това води до референтна стойност, спрямо която данъчните органи могат да сравнят данъчната основа, декларирана от данъкоплатеца. На практика тези стойности се използват, за да се провери дали договорната цена не е изкуствено занижена.
При лодките с извънбордов двигател министерската заповед прави разлика между корпус и двигателВсъщност, контролната стойност се изчислява чрез добавяне на два отделни компонента:
- Цена на каската, базирано на таблици по корабостроителница и модел.
- Цена на задвижващите машини, със специфични таблици по производител и модел двигател.
Този подход ни позволява да разгледаме много често срещани ситуации. В тези случаи корпусът и двигателят не са на една и съща възраст, тъй като плавателният съд е бил обновен чрез подмяна на оригиналния двигател. Данъчната стойност отчита и двете части поотделно, за да се избегнат несъответствия.
В случай на лични водни превозни средства, стойността за проверка, предлагана от таблиците, е глобална.без да се разделят корпусът и двигателят, така че Администрацията приема цялото като единица за оценка за данъчни цели.
Не всички кораби на пазара се появяват в таблицитеЧесто срещано е модели, които са спрели да се предлагат на пазара преди повече от десетилетие, да не бъдат обявени за продажба, така че в тези случаи администрацията обикновено обръща повече внимание на цената, отразена в договора, освен ако няма ясни индикации за подценяване.
Стойност на договора, данъчни таблици и изчисление на данъка
На практика, данъчната основа за изчисляване на данъците върху покупката и продажбата на лодки Тя трябва да съответства на действителната стойност на сделката, т.е. на цената, договорена и посочена в договора. Този принцип има за цел да осигури съответствие между икономическата реалност и данъчното облагане.
Договорната стойност има предимство, стига да отразява правдоподобна пазарна стойност.Декларирането на сума, далеч под действителната, с цел спестяване от данъци, може да доведе до ревизии, корекции, санкции и, където е приложимо, допълнителни задължения за данъчни измами.
Данъчните таблици действат като инструмент за проверкане като задължителна продажна цена. Те служат като обективен ориентир, когато администрацията подозира, че декларираната цена не съответства на пазарната стойност или когато данъкоплатецът директно се разплаща въз основа на табличната стойност, за да избегне спорове.
Има и важни нюанси, които трябва да се вземат предвид.:
- Пазарна стойностВ съмнителни ситуации Администрацията може да поръча специфична оценка, за да определи реалната стойност към момента на прехвърлянето.
- Отстъпки и промоцииАко са предоставени законни търговски отстъпки, данъчната основа ще бъде действително платената сума, при условие че това може да бъде обосновано.
- Териториални различия и вид данъкДДС, данък върху доходите от данъка върху недвижимите имоти (ITP), данък върху недвижимите имоти с намалена цена (IEDMT) и наследство/дарения имат свои собствени правила за определяне на данъчната основа, въпреки че всички те се въртят около реалната стойност на операцията или пазарната стойност.
Следователно, преди да финализирате продажбата или прехвърлянето на плавателен съдСилно препоръчително е да сравните таблици, пазарни цени и данъчни изисквания с мениджър по плавателни съдове или данъчен консултант, за да избегнете по-късни изненади под формата на допълнителни споразумения.
Превозни средства и лодки в данъка върху богатството
Превозни средства от определено ниво, развлекателни лодки и определени летателни апарати Те се считат за луксозни стоки и трябва да бъдат декларирани, където е приложимо, в данъка върху богатството, когато данъкоплатецът е длъжен да го подаде, тъй като надвишават законовите прагове.
Законът за данъка върху богатството изрично включва В този раздел: бижута, луксозни кожи, автомобили, дву- или триколесни превозни средства с обем на цилиндрите, равен или по-голям от 125 куб. см, лодки за развлечение и водни спортове, самолети, леки самолети, платноходки и други летателни апарати, собственост на данъкоплатеца.
Общото правило за оценка на тези активи е пазарната им стойност към 31 декември на годината, за която се отнася декларацията, т.е. цената, на която те биха могли да бъдат продадени между независими страни на тази дата.
Като практическа справка за определяне на пазарната стойностМогат да се използват същите таблици за оценка на употребявани превозни средства и лодки, използвани за данък върху прехвърлянето на собственост (ITP), данък върху наследството/даренията и специален данък върху определени транспортни средства (IEDMT). Тези таблици, публикувани ежегодно, осигуряват единна основа за оценка на активите, въпреки че винаги може да се обоснове различна стойност, ако е правилно документирана.
Професионална оценка на плавателни съдове, корабостроителници и свързани с тях права
Строгата оценка на плавателните съдове далеч надхвърля просто разглеждането на официални таблициКомпаниите, специализирани в оценяване, като например тези, посветени на експертни оценки и технически оценки, изготвят подробни доклади, които отчитат не само модела и възрастта, но и действителното състояние на корпуса, машините, оборудването, модификациите и историята на поддръжката.
Тези услуги за оценка обхващат всичко - от малки лодки за отдих до големи търговски плавателни съдове.Това включва платноходки, яхти и специализирани плавателни съдове. За по-големи плавателни съдове се анализират и аспекти като оперативна функционалност, енергийна ефективност, правила за безопасност и потенциал за бъдещо използване.
Плавателният съд не може да бъде оценен само като физически обектВъзможно е също така да се оценят права, свързани със сектора, като например права за риболов или дългосрочни концесии за акостиране, които имат значително икономическо въздействие и могат да бъдат част от бизнес или лични активи.
Корабостроителниците и военноморските съоръжения, от своя страна, изискват специфични оценки Тези доклади вземат предвид земя, инфраструктура, машини, лицензи, съществуващи договори и пазарно позициониране. За сливания, придобивания, финансиране или съдебни производства, тези професионални доклади осигуряват солидна и защитима основа.
В крайна сметка става въпрос за добро управление на данъчните и оценъчните аспекти на превозните средства и лодките. Това включва комбиниране на информация от официални таблици, действащи данъчни разпоредби и, когато икономическият обем го оправдава, независима техническа оценка, която подкрепя стойността, декларирана пред администрацията и пред трети страни.
Разбиране на взаимодействието между данъци, ставки, данъчни таблици и професионални оценки Това ви позволява да вземате решения за покупка, продажба, регистрация и планиране на наследство с много по-голяма сигурност, намалявайки рисковете от проверки и оптимизирайки данъчната тежест в рамките на закона.