Липсата на a франчайзингова схема за ДДС за самонаети лица с ниски доходи Това се превърна в една от основните точки на спор между групата и испанското правителство. Докато тази система е в сила от години в повечето страни от Европейския съюз, в Испания дебатът остава в застой при закрити врати.
Според изчисления на Националната федерация на асоциациите на самонаетите работници (ATA), неприлагане на освобождаване от ДДС Това представлява милиони евро разходи и загубено време за самонаетите специалисти всяка година. Организацията е представила данни и е отнесла въпроса в Брюксел, убедена, че това е проблем както на конкурентоспособността, така и на... фискална справедливост.
Какво е франчайз с ДДС и как работи в Европа?
Така нареченият Франчайзополучател с ДДС Това е специална схема, предвидена в регламентите на ЕС, която позволява на малките предприятия да бъдат освободени от обичайните задължения за данък добавена стойност, когато не надвишават определен праг на годишен оборот. На практика самонаетите лица, използващи тази система Те не са длъжни да начисляват, уреждат или декларират ДДС във вътрешните си операции.
Този механизъм е насочен към професионалисти и микропредприятия с малък оборот, за които бюрократичната тежест и разходите, свързани с управлението на ДДС, са особено тежки. В замяна на това опростяване, Те не могат да приспаднат платения ДДС в разходите си, но печелят от административна простота и освобождават време, което могат да посветят на дейността си.
Директива (ЕС) 2020/285 за изменение на Директива 2006/112/ЕО позволява на държавите членки да определят праг на оборота до 85 000 евро годишно под която се прилага това освобождаване. Всяка държава е определила свой собствен лимит: някои се приближават до максимума на ЕС, докато други са избрали по-скромни суми в зависимост от икономическата си структура.
В страни като Франция или ИталияСистемата за франчайзинг на база ДДС вече е напълно внедрена и широко използвана сред самонаетите лица с нисък оборот. Тя се прилага и в други страни, като Германия, Португалия, Чехия и Дания. различни прагове, които варират от цифри близо 80 000 евро до значително по-ниски суми, в диапазона от 6 000 или 15 000 евро.
Испания, единствената страна от ЕС без франчайзингова система за ДДС
Ключовата разлика, според ATA, е, че Испания е единствената от двадесет и седемте, която все още не е въвела обща схема за освобождаване от ДДС, основана на праг на оборота. Закон 37/1992 за данъка върху добавената стойност не включва тази концепция, въпреки че европейската директива е установила ясни срокове за транспониране и прилагане.
Брюксел постанови, че държавите членки трябва да одобрят и публикуват необходимите правила за адаптиране на законодателството си преди 31 декември 2024 и да приложите новия режим от 1 януари 2025ATA твърди, че когато тази дата настъпи, испанската изпълнителна власт не бяха взети никакви мерки да се въведе тази система във вътрешния ред.
Министерството на финансите, от своя страна, твърди, че испанската данъчна рамка вече включва специални схеми за ДДС които възпрепятстват или ограничават пълното прилагане на франчайзинга, както е посочено в директивата. Освен това се твърди, че в своето тълкуване европейският регламент не изисква автоматично прилагане на освобождаването за продажби на вътрешния пазар, а по-скоро дава правомощия на държавите членки да го направят.
В отговор на това предложение, организацията на самонаетите лица смята, че отказът на правителството предполага нарушение на обществените ангажименти и аномалия в рамките на единния пазар, тъй като останалите държави са избрали да адаптират законодателството си, за да въведат повече или по-малко широк праг за освобождаване.
Колко самонаети работници биха се възползвали в Испания?
Изследователският отдел на ATA е оценил потенциалното въздействие от въвеждането на франчайзинговия ДДС в Испания. Според техните изчисления, около 770 000 самонаети лица Те биха могли да се възползват от режима, ако той бъде активиран при същите условия, каквито са разрешени от европейските разпоредби.
Анализът се основава на два основни критерия, които биха служили като филтър. От една страна, професионалисти с годишен доход под 85 000 евроМаксималната сума, определена от ЕС като лимит на оборота, за да се ползва правото на освобождаване. От друга страна, тези, които носят Обем на ДДС във вашите разходи толкова висока, че на практика би било по-изгодно за тях да останат в общия режим, за да могат да я приспаднат.
Според ATA, тази група ще бъде съставена главно от професионалисти и малки предприятия Тези с стройни структури и малко приспадаеми разходи, свързани с ДДС – консултанти, обучители, определени лични услуги, интелектуални дейности или малки предприятия, които фактурират под гореспоменатия праг – биха се възползвали. За тях административното опростяване би надделяло над възможността за възстановяване на данък върху входящите постъпления.
Като цяло федерацията смята, че броят на потенциалните бенефициенти би представлявал много значителна част от самонаетите лица в Испания, но не би обхванал всички от над 3,4 милиона регистрирани самонаети лица. Следователно мярката би била фокусирани върху сегментите с най-ниско фактуриране.
Средни спестявания на самонаето лице: 660 евро годишно
Един от ключовите моменти в дебата се върти около това колко би могъл да спести всеки професионалист в ежедневната си работа, ако бъде активирано освобождаването от ДДС. Изчисленията на ATA сочат към... Очаквани индивидуални спестявания от 660 евро годишно за всяко самоосигуряващо се лице, резултат от сумиране на различни елементи, свързани с управлението на данъците.
Първо, организацията определя количествено директни икономии от управленските разходи от около 25 евро на месец на човек, което се равнява на 300 евро годишноТази цифра включва разходи като специфични софтуерни програми за ДДС, консултантски такси, свързани с подготовката и подаването на периодични данъчни декларации, както и други инструменти, необходими за спазване на данъчните задължения.
Към тази сума се добавя стойността на време, прекарано в административни задачи свързани с ДДС. ATA изчислява, че един самонаети професионалист харчи средно около два часа на месец да събирате фактури и билети, да преглеждате документация, да подготвяте плащания и да ги изпращате или занасяте на вашия счетоводител.
Приемане на консервативна цена като ориентир 15 евро на часТези два часа на месец представляват 360 евро годишно Това е време, което самонаетият работник не може да посвети нито на работата си, нито на почивката си. Като се добавят 300 евро преки разходи, резултатът е следният. потенциални спестявания от 660 евро годишно за всеки бенефициент на франчайзинговата схема.
ATA също така предупреждава, че тези цифри са в допълнение към по-широката реалност: федерацията изчислява, че всички самонаети работници в Испания инвестират повече от 200 часа годишно в административни процедури с различните администрации, което, приложено към една и съща почасова ставка, би се изразило в няколко хиляди евро косвени разходи на човек и силно общо въздействие върху цялата група.
Обща вреда за групата: над 500 милиона евро годишно
Ако очакваните индивидуални спестявания бъдат екстраполирани към 770 000 самонаети лица което според ATA би могло да отговаря на условията за освобождаване от ДДС, резултатът е преки икономически щети от 508,2 милиона евро годишно в резултат на липсата на този режим в Испания.
Организацията говори за „преки, реални и количествено измерими финансови щети“ За да опише настоящата ситуация, тъй като според него това е конкретна, измерима и повтаряща се загуба, която се натрупва година след година, освен ако не се адаптират разпоредбите. Това, което в момента се оценява на малко над 500 милиона евро, ще се натрупва година след година, ако системата не се промени.
ATA настоява, че тези щети не са обща оценка, а сумата от спестявания от 660 евро за единица проектира се върху цялата група потенциални бенефициенти. Според него тази цифра ясно отразява в неизгодно положение се намират в сравнение с европейските им колеги, които се възползват от франчайза.
Федерацията подчертава, че много от тези професионалисти работят с ниски маржове на печалба и че всяко намаляване на административните им разходи или на времето, прекарано в документи, може да е от решаващо значение за поддържането на бизнеса, инвестирането в неговия растеж или отказването от определени дейности.
Следователно, предприятието счита, че прилагането на франчайзинговия ДДС би било мярка за структурна подкрепа повече от обикновена техническа промяна в косвеното данъчно облагане, тъй като това би засегнало пряко устойчивостта и капацитета за адаптация на хиляди малки предприятия.
Въздействие върху държавните приходи и състоянието на хазната
Другата страна на монетата е ефектът, който освобождаването от ДДС би имало върху публичните финанси. Изследователският отдел на ATA изчислява, че Внедряването на системата може да струва на държавата между 625 и 650 милиона евро годишно. по отношение на несъбраните приходи.
Диапазонът се изчислява въз основа на факта, че гореспоменатото 770 000 самонаети лица Те биха избрали да се присъединят към системата, след като изпълнят изискванията за фактуриране и структура на разходите. Отмяната на периодичните плащания на ДДС, които тези данъкоплатци правят понастоящем, би обяснила очаквания спад на данъчните приходи.
Това потенциално въздействие е един от основните аргументи, които според ATA се използват от Министерство на финансите да демонстрира нежелание за преговори за прилагането на режима. Самото министерство посочва, че Испания вече е няколко специални схеми за ДДС и че комбинацията от всички тях прави учредяването на франчайза по-сложно при същите условия, както в други щати.
Министерството на финансите също така твърди, че директивата на ЕС Не се налага автоматично Регламентът не налага установяването на освобождаване от ДДС за вътрешни сделки, а по-скоро предлага на правителствата възможността да го направят в рамките на определени ограничения. Това тълкуване противоречи на гледната точка на ATA, която счита, че духът на регламента се движи към по-голяма хармонизация и опростяване за малките предприятия.
Дискусията, във всеки случай, е ситуирана в по-широк контекст на дебата за данъчна тежест върху самонаетите лица, нуждите на държавата от приходи и възможностите за преразглеждане на данъците, без да се причиняват значителни бюджетни дисбаланси.
Конкурентно неблагоприятно положение в сравнение с други страни от ЕС
Отвъд чисто генериращите приходи данни, ATA се фокусира върху конкурентна разлика което според него подчертава липсата на система за франчайзинг на ДДС в Испания. Междувременно, самонаетите работници в страни като Франция и Италия Те се възползват от тази система и Те спестяват милиони евро годишно По отношение на административните процедури и тежести, испанците все още са длъжни да спазват всички данъчни задължения от първото фактурирано евро.
Организацията посочва, че професионалистите, обхванати от франчайзинговата схема за ДДС в други щати, едва представят опростена годишна декларацияТова е в контраст с периодичните подавания на данъчни декларации и специфичното счетоводство, изисквани в Испания. Тази разлика се изразява в по-малко време, прекарано пред компютъра или в счетоводната фирма, и в крайна сметка в по-голяма способност за фокусиране върху бизнеса.
Според ATA, тази ситуация създава неравностойна конкуренция в рамките на единния пазарТова е особено вярно в сектори, където услугите могат да се предоставят дистанционно или където има значителна мобилност на специалисти между държавите. Според него тези, които работят от държава с по-благоприятни данъчни политики, имат предимство пред тези, които го правят от Испания.
Президентът на федерацията, Лоренцо Амор, е заявявал неколкократно, че Испанските самонаети работници са единствените в ЕС които не могат да се възползват от франчайзингова система за ДДС, ако оборотът им е под прага от 85 000 евро. Според тях тази разлика е в допълнение към други бюрократични пречки които те вече бяха осъждали и които, между данъчните, трудовите и социалноосигурителните задължения, поглъщат стотици часове годишно от предприемачите.
За групата проблемът надхвърля простото спестяване на разходи: става въпрос за време, правна сигурност и капацитет за планиранеНевъзможността да възприемат същата рамка като европейските си колеги подхранва усещането, че се конкурират при по-неблагоприятни условия в рамките на теоретично интегрирано пространство.
Жалба на ATA до Европейската комисия
Предвид липсата на напредък на национално ниво, ATA реши да повдигне въпроса пред европейските институции. Федерацията представи предложение през декември. официална жалба срещу правителството на Испания пред Европейската комисия за липсата на транспониране и прилагане на директивата, отнасяща се до специалния режим за франчайзинг на ДДС за самонаетите лица и малките предприятия.
Жалбата се основава на предполагаемото неспазване на Директива (ЕС) 2020/285която изменя няколко члена от Директива 2006/112/ЕО с цел модернизиране и хармонизиране на данъчното третиране на малките предприятия. ATA смята, че неадаптирането на испанското законодателство нарушава принципи като ефективност на правото на Съюза, недискриминация, пропорционалност, правна сигурност или лоялна конкуренция.
В изявлението си организацията изисква в Испания да бъде внедрена [система/програма/система] реален режим на опростяване и освобождаване от ДДС за малките предприятия, съобразени със системата, действаща в останалата част на ЕС, така че да се намали административната тежест и да се улесни спазването на изискванията. Според него, регулаторното бездействие има „огромен ефект“ върху бизнес активността и това нарушава неговата конкурентоспособност.
ATA твърди, че липсата на действия от страна на испанското правителство не се дължи на непреодолим технически проблем, а по-скоро на политическо решение който дава приоритет на поддържането на краткосрочните приходи пред данъчните и бюрократичните облекчения за малките данъкоплатци. Федерацията е уверена, че натискът от Брюксел може да прекъсне безизходицата в ситуация, която според нея се проточи твърде дълго.
Отговорът на Европейската комисия вероятно ще определи следващите стъпки в дебата. Ако Брюксел установи, че е имало нарушение на директивата, може да бъде образувано производство за нарушение, което ще окаже допълнителен натиск върху правителството да предприеме действия по този въпрос.
Въпрос на данъчна справедливост и производствен модел
Отвъд цифрите, дискурсът на ATA представя франчайзинговия ДДС като мярка за данъчна справедливост и подкрепа за основен стълб на испанската икономика: самонаетите лица и малкия бизнес. Федерацията настоява, че липсата на адаптация към европейските разпоредби е основен проблем. Това не е маловажен въпросно елемент, който обуславя ежедневието на стотици хиляди бизнеси.
В доклада си организацията описва ситуацията като „законодателен пропуск“ И говори за повтаряща се загуба, тоест за икономическа загуба, която се повтаря и консолидира година след година, докато не се приеме франчайзинговата система. Изчисляването на годишните щети, надвишаващи 500 милиона евро, по този начин се превръща в кумулативна цифра, когато се разглежда в перспектива.
За представителите на групата, облекчаването на административната тежест и опростяването на ДДС не само биха имали незабавен ефект върху финансите и времето на самонаетите лица, но биха могли и... да се насърчи формализирането на дейностите, да намалят неволните грешки в декларациите и да допринесат за по-благоприятна среда за предприемачество.
В крайна сметка, дебатът отваря вратата за размисъл върху това какъв вид продуктивен модел Испания иска да насърчи това и до каква степен администрацията е готова да адаптира данъчната си система, за да приведе реалността на малкия бизнес в съответствие с тази на европейските си партньори.
С всички тези цифри на масата, франчайзинговият ДДС се превърна в един от основните нерешени въпроси в испанския данъчен дневен ред: от една страна, група, която определя средна икономия от 660 евро годишно на самонаето лице и обща загуба от над 500 милиона; от друга страна, държава, която оценява въздействието върху приходите до 650 милиона и която все още не е предприела стъпката да хармонизира своите разпоредби с останалата част от Европейския съюз.