Това представление, наречено Операция „Звезди Памплонас“Тази операция се нарежда сред двете най-значими интервенции, извършени в Испания срещу измамите с ДДС върху горивата. Мрежата, с национално присъствие и високо сложна корпоративна структураТой комбинирал данъчно инженерство, подставени лица и прехвърляне на средства в чужбина, за да прикрие незаконния произход на парите.
Държавна мрежа, поддържана от 38 фиктивни компании
Според подробности, предоставени от Министерството на финансите, организацията е била базирана на структура от до 38 компании, много от тях са просто инструментални, служещи за симулиране на търговски сделки и възпрепятстват реалното проследяване на начисления ДДСЧрез тази структура мрежата успя да пусне на пазара големи обеми въглеводороди на много конкурентни цени благодарение на данъка, който впоследствие не плати.
Макро-сюжетът е действал в цялата национална територияВъзползвайки се от специфичните характеристики на пазара на горива и маржовете, генерирани от дистрибуцията на едро, тези компании бяха използвани като посредници, които официално фактурираха крайните клиенти, но без да има реална структура нито финансовата възможност за отговор на данъчните власти.
Данъчната агенция разглежда този случай като една от двете най-големи мрежи за трафик на въглеводороди, разбити до момента В Испания това е забележително както с обема на измамите, така и със сложността на корпоративната структура. Разследването описва организация с интензивно предварително планиранепрофесионални съвети и възможност за преконфигуриране на схемата им винаги, когато даден маршрут е бил затворен.
Голяма част от незаконните печалби са били предназначени именно за придобиване на нови компании, вече регистрирани в Регистъра на добивателите на въглеводороди (Redef)Това позволи на мрежата да продължи да подновява договорите си с оператори на едро и да експлоатира един и същ измамен модел в кратки периоди от време.
Успоредно с това, изследователите са наблюдавали употребата на подставени лица и правни съветници което би улеснило операцията, от създаването и управлението на компаниите до насочването на средства в чужбина с цел възпрепятстват проследимостта му.
Над 300 милиона са измамени чрез трима оператори на едро
Произходът на разследването се намира в средата на 2024г, когато Данъчната агенция започна да анализира дейността на оператор на едро която беше започнала да продава големи количества въглеводороди в края на 2023 г. По това време регулаторната реформа, която влезе в сила през Януари 2025г, който затяга задълженията на регистрираните в Redef компании.
Докато тази законова промяна не влезе в сила, компаниите в този регистър можеха да подават тримесечни декларации за ДДС и те трябваше да идентифицират своите клиенти и доставчици само веднъж годишно. Мрежата щеше да се възползва именно от тази рамка, за да деклариране на начислен ДДС, който е много по-нисък от действителния обем на продажбите, като същевременно изкуствено завишава платения ДДС.
Механизмът позволи на организацията да начислява ДДС върху крайните продажби на гориво и тогава, неплащането му на данъчната служба или дори искането за недължимо възстановяване на сумиТова е генерирало много висок незаконен марж на печалба. Фиктивните компании са действали като фиктивни посредници, фрагментирайки реалните сделки и разпределяйки данъчните задължения между компании без активи или ефективна дейност.
След като Данъчната агенция премахна първия оператор от регистъра на Redef До средата на 2024 г. дейността не беше спряла. Измамата продължи чрез втори търговец на едрокоято започна да премества големи обеми въглеводороди през октомври същата година. Само за един месец, преди също да бъде затворена, следователите изчисляват, че тази втора компания Той е обвинен в измама с около 123 милиона евро.
Щафетата беше поета от трети оператор, който дотогава се беше посветил на продажба на въглеводороди в рамките на митнически складТоест, преди акцизът и самият ДДС да станат дължими. петте дни след започване на измамната дейностАгенцията засече маневрата и пристъпи към отстраняването му от Редеф, като по този начин прекъсна още едно ключово звено в схемата.
Операция „Безсмислени звезди“: претърсвания, арести и иззети активи
Оперативният преврат се състоя в т.нар. Операция „Звезди Памплонас“, в които повече от 160 служители от Данъчната агенцияВ тази операция участваха служители на митническия надзор, инспектори и специалисти по ИТ одит. Това е една от най-големите операции, проведени наскоро срещу измамите с въглеводороди.
Общо бяха извършени следните 18 рекорда на дванадесет места в седем провинцииМрежата е проникнала в имоти в Мадрид, Маджадахонда и Хуманес (Мадрид), Сиеро (Астурия), Сарагоса, Кастехон дел Пуенте (Уеска), Монторо и Лусена (Кордоба), както и Марбея, Естепона и Михас (Малага) и Виго (Понтеведра). Мрежата разшири дейността си в много различни области, от големи градски центрове до по-малки общини.
По време на тези претърсвания са иззети следните вещи: десетки имоти, 82 автомобила от среден, висок и много висок клас y две развлекателни лодки, с обща пазарна стойност, която според първоначалните оценки е близо 3 милиона евро в случая с автомобилите и надхвърля 63 000 евро в случая с лодките.
Служители на агенцията също продължиха блокиране на стотици банкови сметки и крипто активи, депозирани на различни борсови платформиСумата, замразена в тези сметки, надвишава 6 милиона евро, в допълнение към изземването на значителен обем парични средства, с над 300 000 евро в банкноти с различен произход.
Иззетите активи включват също произведения на изкуството, 64 часовника и луксозни чанти и близо до 180 килограма метали с висока икономическа стойност, включително златни, сребърни и други специални метални кюлчета. Общо, Стойността на иззетите активи далеч надхвърля 21 милиона евро, според предварителните оценки, направени от Данъчната агенция.
Петима арестувани, повдигнати са обвинения и е образувано съдебно дело.
Операцията досега е довела до арест на петима души считани за пряко отговорни за заговора, сред тях един от основните лидери на организациятакойто вече е задържан под стража. Всички те са обвинени в предполагаеми престъпления срещу държавната хазна, членство в престъпна организация y пране на пари.
Наказателното производство Те се разпореждат от Централния съд по инструкция номер 4 на Националния съд., с координация на Антикорупционната прокуратураТози правен път е особено важен предвид транснационалния характер на някои от средствата, за които се твърди, че са били изпратени в други държави, за да се избегне разкриването им.
Мрежата би прибегнала до a широка мрежа от подставени лицаКакто физически, така и юридически лица са били използвани за прикриване на истинската собственост на компаниите и активите. Това използване на посредници е позволило на лидерите да останат на заден план, формално отстранени от ежедневното управление на участващите компании.
Освен това, изследователите подчертават ролята на някои консултантски фирми и адвокатски кантори който твърди, че е оказал подкрепа на организацията при създаването на компании, проектирането на сложни данъчни структури и прехвърлянето на средства в чужбина. Всичко това е част от иззетата документация, която в момента се подлага на подробен анализ.
Очаква се случаят да остане открит за продължителен период, предвид голям обем счетоводна и финансова информация намесата и необходимостта от проследяване на операции, които обхващат както испанска територия, така и международни движения на капитали.
Модел на измама, основан на начислен, но неплатен ДДС
В основата на макросюжета е схема, вече позната в областта на измамите с ДДС, но приложена тук с... необичайно ниво на мащаб и координацияМрежата е структурирала продажбите на въглеводороди по такъв начин, че ДДС е прехвърлен на крайния клиентно след това не са били внесени пари в държавната хазнаили е било компенсирано с надценен ДДС чрез фиктивни фактури.
на инструментални компании Те изиграха ключова роля: издаваха и получаваха фактури в мрежата без реална дейност, съизмерима с декларираните обеми. Ето как беше постигнато това. разводняване на фискалните отговорности сред няколко компании с малък капитал, които биха могли да бъдат изоставени или разпуснати, след като полезността им бъде изчерпана.
В същото време обвиняемата организация използва тази структура, за да прехвърляне на част от печалбата в чужбинаизползвайки преводи, транзакции с криптовалута и други финансови канали. Целта беше ясна: прекъсване на проследимостта на парите и да затруднят властите да свържат средствата с измамния произход във въглеводородния сектор.
Този модел генерира силно въздействие както върху данъчните приходи, така и върху конкуренцията на пазара на гориваКато предлага гориво на по-ниски цени поради неплащането на данъка, схемата би могла бързо спечелване на пазарен дял, оказвайки натиск върху операторите, които са спазвали данъчните си задължения.
Данъчната агенция подчертава, че тази динамика е позволила на мрежата да концентрира по-голямата част от измамите в относително кратки периоди на ефективна дейност на всеки оператор. След като индикациите бяха открити и те бяха премахнати от регистъра, организацията вече разполагаше с друга компания, готова да продължи същия модел с минимални прекъсвания.
Случаят на Макрографика на измамите с ДДС върху въглеводороди Това илюстрира степента, до която комбинацията от специфични регулации, технологичен контрол и сътрудничество между специализирани звена е от решаващо значение за разкриването и разбиването на сложни схеми за укриване на данъци, които, като тази, успяват да действат в голям мащаб в продължение на месеци, преди да бъдат неутрализирани.