С настъпването на 2026 г. Собствениците на жилища в Испания имат допълнителна свобода на действие да спестят от данъчната си декларация за доходи. Ако се възползват от облекченията, свързани с подобрения в енергийната ефективност. Правителството реши да разшири пакет от данъчни стимули, който позволява значително намаляване на данъка върху доходите за тези, които извършват ремонти, намаляващи потреблението на енергия в домовете им.
Това удължаване, одобрено в края на годината и вече публикувано в Държавен вестник (BOE), отваря вратата към пакет от данъчни облекченияМярката е част от стратегията на модернизация на жилищния парк и тласък към устойчивост, като същевременно предлага облекчение на много семейни бюджети, обмислящи ремонт на домове.
Правна рамка и срокове за прилагане на приспадането
Регулаторната рамка за тези данъчни облекчения е определена в Кралски указ-закон 16/2025, който установява удължаването на обхвата на данъчните облекчения за дейности по подобряване на енергийната ефективност в данъка върху доходите на физическите лица. Текстът пояснява, че валидността на тези данъчни облекчения, която първоначално е приключила на 31 декември 2025 г., Той е удължен до края на 2026 г. за отделни жилища и до 2027 г. за цели жилищни сгради..
На практика това означава, че Сумите, платени за извършени работи по домовете до 31 декември 2026 г., ще подлежат на приспадане. (обичайни или предназначени за отдаване под наем), при условие че са изпълнени условията, определени в Закона за данъка върху доходите на физическите лица. В случай на действия върху цели жилищни сгради, срокът се удължава с още една година, до 31 декември 2027 г.
Има една особено важна дата: Окончателният сертификат за енергийна ефективност, в случай на индивидуални работи в жилища, трябва да бъде издаден преди 1 януари 2027 г.За ремонти на жилищни сгради, сертификатът за приключване на работа трябва да бъде издаден преди 1 януари 2028 г. Ако този срок бъде пропуснат, правото на прилагане на данъчното облекчение се губи.
Тези дати бележат данъчния календар за много данъкоплатци, които, ако искат да се възползват от данъчното облекчение, Те ще трябва да организират работата и обработката на енергийните сертификати. с известна свобода на действие. Не е достатъчно просто да се извърши реформата: цялата документация трябва да бъде издадена правилно и в рамките на крайния срок.
Какво се счита за проект за енергийна рехабилитация?
Не всяко действие ще окаже влияние върху данъка върху доходите на физическите лица от реформата. Регламентите определят дейностите по подобряване на енергийната ефективност като тези, които постигане на поне 30% намаление на потреблението на невъзобновяема първична енергия на сградата или които позволяват на човек да постигне енергиен клас "А" или "B" по официалната скала. При най-основните нива на приспадане се взема предвид и работата, която намалява търсенето на отопление и охлаждане със 7%.
На практика, Този вид действия включват ремонти, като например подмяна на прозорци с модели с по-добра изолация, подобряване на топлинната обвивка и подмяна на оборудване с по-ефективно. или интервенции по фасадата и покривапри условие че резултатът се изразява в необходимото подобрение на енергийните показатели. Действията по инсталации, които използват изкопаеми горива, като например нови газови или нафтови котли, са изрично изключени.
За да се докаже, че работата отговаря на условията, Собственикът трябва да има два сертификата за енергийна ефективност на имотаедин, издаден преди началото на работата (валиден, ако е издаден не повече от две години преди началото на работата) и друг по-късно, след приключване на ремонта, подписан от компетентен техник.
Тези два сертификата позволяват сравнение на енергийните характеристики на имота преди и след ремонта и служат като основа за доказване пред Данъчната агенция, че Необходимото намаление на потреблението или подобрение на рейтинга е постигнатоБез това документално доказателство, приспадането не може да бъде приложено, дори ако са направени значителни инвестиции.
Кой може да се възползва: видове жилища и данъкоплатци
Отчисленията са предназначени предимно за Физически лица, които плащат данък върху доходите и притежават основното си жилище или жилища, предназначени за отдаване под наемРегламентите обхващат и случая на имоти, които все още не са отдадени под наем, но „очакват“ отдаване под наем, при условие че окончателно бъдат пуснати на пазара в рамките на определените срокове.
В случая с общностите, стимулът е насочен към общности от собственици или собственици на многоетажни сгради, предприемащи цялостни проекти за енергийна рехабилитация. Всеки собственик, въз основа на своя дял на собственост в общността, може да приложи пропорционалния си дял от инвестицията като основа за приспадане в данъчната си декларация.
Този подход позволява както на тези, които ремонтират дома си самостоятелно, така и на тези, които участвам в обществено разходване Те могат да получат облекчения, които могат да достигнат до 3.000 евро годишно. За много по-стари сгради, особено в градски райони с висока концентрация на високи жилища, енергийно ефективните ремонти могат да представляват значителна обща икономическа полза.
Струва си също да се помни, че Държавните удръжки могат да съществуват едновременно с пряка публична помощ от програми за рехабилитацияВсички получени субсидии обаче трябва да бъдат приспаднати от данъчната основа за целите на данъка върху доходите на физическите лица. С други думи, Данъчната агенция не разрешава приспадане на разходи, които вече са били изцяло или частично покрити с публични средства.
Колко пари могат да бъдат приспаднати: трите нива на помощ
Схемата, одобрена от правителството, не установява еднократно приспадане, а стъпаловидна система в зависимост от енергийното въздействие на работата и вида на сградата. Цифрата от 3.000 евро се появява като годишен лимит както на междинното ниво за жилища, така и на горното ниво за сгради, въпреки че начинът за достигане до тази сума е различен във всеки отделен случай.
Първо, има основно ниво, което позволява приспадане до 1.000 евроТова се прилага, когато дребни подобрения в дома намаляват търсенето на отопление и охлаждане с поне 7%. В тази категория данъкоплатците могат да приспаднат 20% от платените суми от данъчната си декларация за доходи, до максимално годишно приспадане от 5.000 евро. Практическият резултат е максимално приспадане от 1.000 евро в данъчната декларация.
Втората стъпка е най-значима по отношение на прякото въздействие, тъй като тя е тази, която средно нивоТова междинно ниво е запазено за по-големи проекти, които постигат поне 30% намаление на потреблението на невъзобновяема първична енергия или подобряват енергийния клас на сградата до „А“ или „Б“. В този случай приспадането се увеличава до 40% от платената сума, с максимална годишна база от 7.500 евро; оттук и лимитът на спестяванията от 3.000 евро.
Накрая, има горна част, насочена към енергийни рехабилитационни работи в цели жилищни сградиВ този случай, когато подобренията в имота постигнат 30% намаление на потреблението на невъзобновяема първична енергия или достигнат енергиен клас „А“ или „B“, всеки собственик може да приспадне 60% от инвестицията си, изчислени според дела му в общността. Максималното годишно приспадане е 5.000 евро на данъкоплатец, така че максималното годишно приспадане отново е 3.000 евро.
Уникалната характеристика на това последно ниво е, че Съществува възможност за пренасяне на излишната неподлежаща на приспадане основа за четири допълнителни данъчни годиниАко инвестицията на собственик на жилище надвиши годишния праг от 5.000 евро, той може да продължи да прилага останалата сума в данъчните си декларации през следващите години, до максималния натрупан праг от 15 000 евро. В числово изражение това позволява общо приспадане до 9.000 евро (60% от 15 000 евро), разпределено за няколко години.
Практически пример за данъчно облекчение от 3.000 евро
За да се разбере истинският обхват на тези цифри, случаят с един собственик на жилище, който участвайте в енергийна рехабилитация на вашата сграда през 2026 г.Да предположим, че общността предприема ремонт на фасадата и подобряване на изолацията на цена, която за този конкретен съсед се превръща в специална оценка от 5.000 евро, според неговия дял.
Ако строителните работи постигнат необходимото енергийно подобрение (намаление на потреблението на невъзобновяема първична енергия с поне 30% или преминаване към рейтинг „А“ или „В“) и това подобрение е удостоверено със съответните сертификати, Собственикът може да поиска 60% приспадане от данъчната си декларация върху тези 5.000 евро. Резултатът е директна отстъпка от 3.000 евро върху пълното ви данъчно задължение, при условие че имате достатъчно данъчно задължение, за да усвоите приспадането.
Ако същият данъкоплатец трябваше да поеме по-голям разход, например от 12 000 евро, през първата година той би могъл да приложи само ограничението от 5.000 евро годишно като основа за приспадане. Останалите 7.000 евро ще бъдат кандидатствани през следващите четири фискални години....до достигане на максималната натрупана база от 15 000 евро. По този начин удръжките ще се правят последователно, докато се постигнат общи спестявания от 9 000 евро в рамките на няколко години.
За подобрения на отделни домове системата работи подобно, но с различни проценти и максимални прагове. Собственик на жилище, който инвестира 7.500 евро в подобрения, които значително повишават енергийната ефективност на дома му и достигат средно ниво, ще отговаря на условията. можете да приспаднете 40% от тази сума, което се превежда в онези 3.000 евро приспадане, които маркират горната част на скобата.
Условия за плащане и допустимост за помощ
Един от въпросите, които пораждат най-голямо объркване, е начинът на плащане. Дребният шрифт на Държавен вестник (BOE) е ясен: Сумите, платени в брой, не дават право на приспаданеЗа да бъде работата взета предвид за целите на данъка върху доходите, всички плащания към фирми за ремонти, монтажници и техници, които издават сертификати, трябва да бъдат извършени чрез [съответния данъчен орган/банка/и др.]. кредитна или дебитна карта, банков превод, поименен чек или депозит по сметка в кредитни институции.
Освен това, при изчисляване на основата за приспадане, Всички публични субсидии, получени от данъкоплатеца за същите тези работи, трябва да бъдат приспаднати.Например, ако получавате директна помощ от регионална или национална програма за рехабилитация, тази сума се приспада от инвестицията за целите на данъка върху дохода. По този начин данъчните власти се стремят да предотвратят получаването на две пълни обществени помощи за едни и същи разходи.
Също така е важно да се има предвид, че Различните приспадания за енергийна ефективност са несъвместими помежду си по отношение на един и същ проект.С други думи, основното и междинното ниво не могат да се прилагат едновременно за една и съща сделка. Данъкоплатецът трябва да класифицира промяната в съответната категория и да приложи само приспадането, свързано с това ниво.
В допълнение към всичко това, съществува и забраната за Включете като приспадаем разход разходите за инсталиране на котли или оборудване, работещи с изкопаеми горивакато например бензин или дизел. Философията на стимула е да възнаграждава инвестиции, които наистина намаляват въздействието върху околната среда и потреблението на енергия, откъдето идва и строгите разпоредби относно този тип оборудване.
Формални изисквания и документация, която трябва да се съхранява
Освен вида работа или сумите, прилагането на приспадането Това зависи до голяма степен от това дали данъкоплатецът стриктно спазва формалните изисквания.Данъчната агенция може по всяко време да изиска подкрепяща документация, която доказва както реалността на инвестицията, така и постигнатото енергийно подобрение.
Сред документите, които трябва да се съхраняват, са: Пълните фактури от фирми за ремонти, монтажници и техници, банковите разписки за плащане и сертификатите за енергийна ефективност преди и след работата. Общата препоръка е тази документация да се съхранява поне четири години след края на периода за доброволно подаване на декларацията, период, в който Данъчната агенция може да започне проверки.
В случай на проверка, данъчната администрация ще провери дали Работата отговаря на установените технически условия, плащанията са извършени по приетите начини, а датите на сертификатите и фактурите съответстват на законовите срокове.Всяко несъответствие може да доведе до загуба на правото на приспадане и задължение за връщане на неправомерно приложените суми, със съответните допълнителни такси и лихви.
Поради тази причина много данъчни съветници препоръчват, преди да започне ремонт на определена стойност, собственикът Консултирайте се със специалист или прегледайте подробно правилата. да е ясно кои действия ви дават право на приспадане, в коя категория попадат и как трябва да бъдат правилно документирани.
Всички тези мерки правят данъчните облекчения за енергийна ефективност подходящ инструмент за тези, които обмислят обновяване на дома или сградата си: ако се използват правилно, те ви позволяват да намалите сметката си за данък върху доходите с до 3.000 евро годишно и в някои случаи да натрупате до 9.000 евро данъчни спестявания за няколко години, като същевременно подобрите комфорта в дома си. стойността на имота се увеличава y консумацията на енергия е намалена в контекста на високи цени на енергията.
