Да бъдеш самонает означава да поемеш известната месечна квота на свободна практикаТази разписка за социално осигуряване, която, заедно с данъците ви, подкрепя социалната ви защита. Въпреки че понякога изглежда като пъзел, новата система го прави по-логично: плащате според това, което реално печелите. Ключът днес е да разберете нетната си възвръщаемост и в коя категория попадате. да изберат подходяща осигурителна база и да избегнат изненади по време на процеса на узаконяване.
Ако планирате годината си или обмисляте да станете самонаето лице, е добре да знаете как се изчислява таксата, кои таблици се прилагат и какви опции имате, за да я адаптирате към реалността на вашия бизнес. Има a официален симулатор което ви позволява да изчислите таксата и да я променяте до 6 пъти годишноОсвен това, Министерството на финансите сравнява данни с данъчната служба, за да издаде възстановявания или да поиска несъответствия в края на фискалната година. Нека разгледаме подробно, с цифри и практически примери, за да го разберете ясно от самото начало.
Как работи вноската за самонаети лица, базирана на действителния доход
След въвеждането на модела на реалните доходи, всяко самонаето лице е поставено в една от 15 секции въз основа на прогноза за месечна нетна доходност. Таксата вече не е фиксирана: тя се изчислява чрез прилагане на ставка от 31,4% към избраната от вас база в рамките на диапазона. (между минималния и максималния допустим размер за този диапазон на доходи).
През 2025 г. диапазонът от такси е широк и прогресивен: минималните такси за всяка категория започват от 200 евро и се увеличават с нарастването на доходността ви, докато максималните такси могат да достигнат суми в района на 1.542 евро, ако изберете високи бази. Тази структура има за цел да гарантира, че тези с по-ниски доходи плащат по-малко, а тези с по-високи доходи допринасят повече., с пряка връзка между вноските и обезщетенията.
Освен това към вашата оферта се добавя Механизмът за междугенерационно равенство (MEI). През 2025 г. MEI представлява 0,8% от осигурителната основа. (с една десета повече отколкото през 2024 г.), с цел укрепване на устойчивостта на пенсионната система. Този процент вече е включен в настоящите ставки.
Много важно: можете да коригирате офертата си сравнително бързо. Тя позволява на Сменяйте основата до 6 пъти годишно (на всеки 2 месеца)така че да можете да адаптирате таксата към реалното развитие на доходите си, без да чакате годишната корекция.
- 15 секции въз основа на прогнозираните месечни нетни доходи.
- Процент от 31,4% върху избраната основа в рамките на секцията.
- Минимални такси от €200 и максимални суми, които могат да достигнат 1.542 евро в зависимост от скобата/базата.
- 0,8% MEI включени през 2025 г.
Базови таблици 2025: намалени диапазони и обща таблица
Законът за бюджета установява две таблици: намалена за по-ниски доходи и обща за останалите. Всеки сегмент има минимална и максимална база. Можете свободно да избирате от тези опции. По-долу са посочени общите условия за 2025 г., както са посочени в официалната информация.
Намалена таблица 2025 (минимални и максимални бази)
| Опъвам, разтягам | Нетна възвръщаемост | Минимална база (€) | Максимална база (€) |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 670 евро | 653,59 | 718,94 |
| 2 | > 670 и ≤ 900 € | 718,95 | 900,00 |
| 3 | > 900 и < 1 166,70 € | 849,67 | 1.166,70 |
Общата таблица се прилага за горните раздели. Обърнете внимание как основите постепенно се изкачват, секция по секция., което ви позволява да коригирате покритието си (и таксата си) със значителна прецизност.
Обща таблица 2025 (минимални и максимални бази)
| Опъвам, разтягам | Нетна възвръщаемост | Минимална база (€) | Максимална база (€) |
|---|---|---|---|
| 1 | ≥ 1 166,70 и ≤ 1 300 € | 950,98 | 1.300,00 |
| 2 | > 1.300 и ≤ 1.500 € | 960,78 | 1.500,00 |
| 3 | > 1.500 и ≤ 1.700 € | 960,78 | 1.700,00 |
| 4 | > 1.700 и ≤ 1.850 € | 1.143,79 | 1.850,00 |
| 5 | > 1.850 и ≤ 2.030 € | 1.209,15 | 2.030,00 |
| 6 | > 2.030 и ≤ 2.330 € | 1.274,51 | 2.330,00 |
| 7 | > 2.330 и ≤ 2.760 € | 1.356,21 | 2.760,00 |
| 8 | > 2.760 и ≤ 3.190 € | 1.437,91 | 3.190,00 |
| 9 | > 3.190 и ≤ 3.620 € | 1.519,61 | 3.620,00 |
| 10 | > 3.620 и ≤ 4.050 € | 1.601,31 | 4.050,00 |
| 11 | > 4.050 и ≤ 6.000 € | 1.732,03 | 4.909,50 |
| 12 | > 6.000 евро | 1.928,10 | 4.909,50 |
С тези елементи точната такса се получава чрез умножаване на избраната база по приложимата ставка. По този начин през 2025 г. ще видите минимални такси, вариращи, в зависимост от категорията, от 200 евро до около 600 евро.и по-високи коефициенти, ако изберете максимален брой бази във всеки диапазон.
Изчисляване на нетните доходи: правила по вид самонаето лице
Вашата позиция в таблицата зависи от нетната печалба от всички ваши икономически дейности през годината. Тази нетна доходност се изчислява съгласно Правилник за данъка върху доходите на физическите лица с особености, и след това се прилага приспадане за общи разходи (7% или 3% в зависимост от случая).
Ако плащате данъци по метода на пряка оценка, изваждате данъчно приспадаемите разходи от дохода си, добавяте платените вноски за самонаети лица и прилагате приспадането. Като цяло, данъчното облекчение е 7% за физически лица.За бизнес или трудови партньори с определени дялове и 90 дни регистрация през годината, данъчното приспадане е 3%.
При обективната оценка (модули) се използва предишният нетен доход (със специфичните намаления в селскостопанските, горските и животновъдните дейности) и Допълнителни 7% се приспадат и за общи разходи.Отново, приспадането ще бъде 3% в случаите на бизнес партньори, които отговарят на горепосочените критерии.
За самостоятелно заетите собственици на бизнес се вземат предвид всички парични или непарични доходи, получени от компанията, в допълнение към доходите от работа за тяхната роля в компанията и, където е приложимо, доходите от собствената им икономическа дейност. Вноската за самоосигуряващи се лица се добавя и се прилага приспадането от 3%.което е специфично за тази група.
Не забравяйте, че всичко се изчислява на годишна база и след това се осреднява месечно. Базата за вноски се избира, като се използва тази средномесечна стойност. в съответната категория. И ако към 31.12.2022 г. сте внасяли по-висока сума от тази, която е трябвало да внасяте, можете да продължите да поддържате тази сума през 2025 г.
Практически пример с реални числа
Представете си самонаето лице, използващо пряка оценка, което през 2024 г. е имало доход от 22 000 евро, приспадаеми разходи от 4 820 евро и е плащало такси от 295 евро на месец (3 540 евро годишно). Техният нетен данък върху дохода, включително таксите, би бил 22 000 – 4 820 + 3 540 = 20 720 евро.
Сега прилагаме 7% приспадане за общи разходи: 20 720 × 0,07 = 1 450,4 евро. Нетен изчислим доход: 20 720 – 1 450,4 = 19 269,6 евро годишноРазделено на 12, се получава 1.605,8 евро на месец.
С 1.605,8 евро на месец, той попада в диапазона от 1.500 до 1.700 евро и би могъл да избере например минималната база от диапазона (960,78 евро). Прилагайки ставката, получената такса за 2025 г. би била около 294 евро на месец. на минимална основа.
Ако това самонаето лице беше собственик на фирма, общото приспадане щеше да бъде 3% вместо 7%. Нетната месечна доходност би била малко по-висока и в примера все още би била в същия диапазон., с подобна минимална такса, ако избраната база е най-ниската в диапазона.
Какво ще се промени през 2025 г. и как се е развило от 2023 г. насам
Системата е внедрена от 2023 г., а основни корекции ще бъдат направени през 2025 г. За шестте по-ниски категории (до 1.700 евро доход) минималната такса е по-ниска с приблизителни годишни отстъпки между 80 и 428 евро в зависимост от категорията, при условие че е избрана минималната база на диапазона.
Ако обаче печалбата ви надвиши 1.700 евро, Минималните квоти се увеличават през 2025 г. с очаквани годишни увеличения между 272 и 970 евро (при минималната база), в зависимост и от категорията, в която се намирате.
За сравнение, през 2023 г. минималните вноски варираха между 230 и 500 евро, а през 2024 г. - между 230,15 и 542,13 евро за минимални основи в крайните диапазони. През 2025 г. минималната такса в най-ниската категория започва от 200 евро., докато в по-високите категории минималната квота е по-висока от предходната година.
Друг факт, който трябва да се запомни: Минималното месечно плащане за всяка категория през 2025 г., в зависимост от скалата, ще бъде между 200 евро и около 600 евро. (приблизително), а максималната такса за сегмент достига, в по-високите диапазони, около 1.542 евро при избор на високи бази.
Сменяйте базата си до 6 пъти годишно: официални крайни срокове
За да се избегне „изпадане в баланс“, социалното осигуряване позволява До 6 промени на базата годишно, по една на всеки два месецаТова е много полезен механизъм, ако доходите ви се колебаят или ако бизнесът поеме изненадващ обрат към по-добро... или не чак толкова.
- Кандидатстване от 1 януари до последния ден на февруари: в сила от 1 март.
- От 1 март до 30 април: в сила от 1 май.
- От 1 май до 30 юни: в сила от 1 юли.
- От 1 юли до 31 август: в сила от 1 септември.
- От 1 септември до 31 октомври: в сила от 1 ноември.
- От 1 ноември до 31 декември: в сила от 1 януари на следващата година.
Всички тези промени се обработват онлайн чрез Import@ss, електронната централа на Министерството на финансите. Това е гъвкав процес, предназначен да синхронизира базата данни с вашата прогноза за приходи. без да се налага да чакате до края на годината.
Годишно уреждане, плащания и допълнителни такси
В края на годината, Социалното осигуряване сравнява вашия доход, деклариран в IRPF, с основата, върху която сте внасяли вноски. Ако сте платили повече от вноските си, получавате възстановяване; ако сте платили по-малко, доплащате разликата.Това сравнение се прави със задна дата и за първи път засяга упражненията по новата система.
Що се отнася до месечната такса, нормално е, ако настроите директен дебит, таксата да бъде обработена. последния ден на всеки месецАко закъснеете, може да се начислят допълнителни такси, както при други задължения за социално осигуряване и данъци, така че е препоръчително да сте в крак с времето, за да избегнете допълнителни разходи.
Между другото, ако разглеждате правителствени уебсайтове или други информационни страници, ще видите известия за бисквитки. Те не събират лични данни без вашето съгласие и се стремят единствено да подобрят вашето преживяване.приемайте или отхвърляйте свободно според вашите предпочитания.
Фиксирана ставка от 80 евро за нови самонаети лица
Ако се регистрирате за първи път (или след периода на изчакване), можете да се възползвате от единна ставка. Състои се от плащане на 80 евро на месец през първите 12 месеца, независимо от доходите ви през този първоначален период.
Освен това, Можете да го удължите с още 12 месеца, ако нетните ви доходи останат под минималната работна заплата.Този бонус ви позволява да започнете с по-малко натоварване, докато изграждате клиентското си портфолио.
Специфични групи и ситуации
Самостоятелно заети сътруднициса роднини на собственика, които сътрудничат в бизнеса. Те не декларират собствените си доходи и минималната им основа не може да бъде по-малка от минималната работна заплата.Те могат да получат достъп до специфични бонуси и помощ от администрацията.
Самонаети собственици на бизнесминималната им основа не може да бъде по-ниска от тази на група 7 от Общия режим и те трябва да са били поне 90 дни в състоянието през годината. На практика много членове на дружеството виждат минимална вноска от 1.000 евро с месечна такса от около 310 евро, ако изберат минималната, въпреки че Ако доходът е по-висок, таксата също ще се увеличи.За изчисляване на възвръщаемостта, общото приспадане е 3%.
ПлуриактивностАко работите едновременно като служител и като самоосигуряващо се лице, вноската се коригира пропорционално на работното време и приложимите разпоредби. Има специфични подробности и възможни връщания ако заедно надминете определени основи.
Зависим самонаети работник (ТЪРГОВЕЦ)въпреки специфичната си регулация за концентриране на 75% или повече от оборота в един клиент, Цитира се по същите общи правила. освен ако разпоредбите не установяват специфични разлики.
Активно пенсиониранеАко комбинирате пенсия и работа, плащате отделна вноска. Обикновено включва 8% солидарна вноска и 3,3% за временна нетрудоспособност., с възможност за добавяне на професионални непредвидени разходи (0,9%).
Избор на база: минимална, средна или надграждане за подобряване на производителността?
Изборът на минимална база намалява текущите разходи, но Това също така ограничава обезщетенията за болнични и бъдещите пенсии.Увеличаването на покритието ви означава да плащате повече всеки месец, в замяна на по-голямо покритие, което може да е от особен интерес, ако наближавате пенсиониране или искате да се предпазите от непредвидени събития.
Типичен пример: доход от 2.000 евро на месец. С минималната осигурителна база за вашата категория, месечното плащане може да бъде около 390–415 евро в зависимост от таблицата, но ако изберете по-високи осигурителни бази, Таксите се покачват, както и обезщетенията.Решението зависи от вашите цели, паричен поток и времеви хоризонт.
Като алтернатива или допълнение, застраховка за временна нетрудоспособност (TWI) Това може да е добър вариант, ако искате да увеличите покритието си за болнични на разумна цена. Има ситуации, в които плащането на умерена месечна премия осигурява допълнителен доход по време на отпуската ви. без винаги да е необходимо да държите основата на максимум.
Например: ако дадено лице обмисля да плаща около 590 евро на месец, за да внася в горния край на скалата, спрямо 310 евро на минималното ниво, годишните допълнителни разходи надвишават 3.000 евро. Болнично обезщетение от около 50 евро на месец може да покрие значителна част от загубата на доходи по време на болничен отпуск.Това е валидна краткосрочна стратегия, въпреки че за добра пенсия обикновено е препоръчително да се увеличи осигурителната база в даден момент или да се комбинира с целеви спестявания.
Симулатор, процедури и други полезни бележки
Министерството на финансите предлага симулатор на Import@ss, за да изчисли таксата ви въз основа на прогнози и промени в процеса. Когато се регистрирате за първи път, те ще ви попитат за очакваното от вас представяне. И ако вече сте били в RETA, можете да коригирате основата през цялата година от услугата „Основа за вноски и доходи“.
Тези, които към 31.12.2022 г. са внасяли вноски върху основа, по-висока от тази, която би се получила от очакваните им доходи може да поддържа тази база през 2025 г.И обърнете внимание на тези, които са дошли с максималната основа: за 2025 г. Указът на PJC определя таван от 4 909,50 евро. което ви позволява да изберете произволна база между тази, която са имали, и този нов максимум..
Имайте предвид, че системата включва годишни таблици, които могат да варират в зависимост от социалния диалог и публичните отчети. Ако имате някакви съмнения, симулаторът и вашият доверен счетоводител са най-добрите ви съюзници. за да се избегнат изненади, когато дойде урегулирането.
Поглед към 2026 г.: предложения и корекции в преговорите
Първоначално имаше предложение за увеличения до 2026 г., което генерира доста шум, със значителни увеличения за всеки сегмент. Впоследствие изпълнителната власт предложи замразяване на първите три нива и умерено увеличение на останалите. (в диапазона от 1% до 2,5% на месец), оставяйки окончателното споразумение на това, което бъде договорено в рамките на социалния диалог и парламентарния процес.
За справка, някои прогнозни графики сочат месечни увеличения, вариращи от няколко евро в средните диапазони до малко над 200 евро в горния диапазон. Във всеки случай, това са предложения, които се обсъждат.Ето защо е препоръчително да следите официалните актуализации, преди да вземате структурни решения.
Задължения, частични плащания и свързано данъчно облагане
Вноската за самонаети лица е задължителна от първия ден на дейност и се плаща месечно. В месеца на регистрация или анулиране плащате само за действително прекараните дни.не пълното месечно плащане, което облекчава въздействието при промени в обстоятелствата.
Освен социалното осигуряване, не забравяйте задълженията си към данъчната служба (ДДС, данък върху доходите на физическите лица и плащания на вноски). Вноската за социално осигуряване на самоосигуряващите се лица не включва ДДС и се приспада от данъка върху дохода като разход. Не се изисква фактура, но това не е данък: това е вашата вноска в социалното осигуряване за покритие на непредвидени разходи и пенсии.
Какви фактори влияят на плащането ви? Преди всичко, вашата възвръщаемост и избраната от вас база в рамките на диапазона. Те включват също бонуси (фиксирана ставка, сътрудник и др.) и ситуации като многократна заетостАвтономната общност може да предложи допълнителна помощ, но изчисляването на квотата се управлява от държавата и не зависи от пола на работника.
Ако трябва да фактурирате от първия ден, помислете за използване на инструмент за фактуриране и счетоводна фирма. Ще имате контрол над приходите, разходите и прогнозитеТова улеснява коригирането на вашата база и избягва несъответствия при годишното коригиране.
Голямото предимство на настоящата система е гъвкавостта за съгласуване на офертите с реалността на бизнеса. Познавайте секциите, използвайте симулатора и проверявайте базата си на всеки два месеца. Това ви позволява да оптимизирате квотата си, да подобрите защитата си и да избегнете изненади в края на годината.
