Европейската комисия представи амбициозен преглед на законодателството за ДДС в рамките на Европейския съюз, с ясната цел да се адаптира към предизвикателствата, породени от цифровата икономика и да гарантира по-голяма ефективност при събирането на данъци. Този подход, включен в така наречения регулаторен пакет Life, включва приемането на нова директива и два регламента, което ще отбележи преди и след в управлението на този данък във всички страни членки.
От години ДДС е главоболие както за данъчните администрации, така и за бизнеса, особено в трансграничен и цифров контекст. С тези нови правила Брюксел се стреми да опрости процедурите, да засили борбата срещу измамите и да модернизира задълженията за докладване, свързани с търговски сделки в рамките на Съюза.
Нова правна рамка за цифров ДДС
Чрез Директива (ЕС) 2025/516 и Регламенти (ЕС) 2025/517 и 2025/518, ЕС въвежда важни промени в управлението и контрола на ДДС. Пакетът Vida отговаря на необходимостта данъчните разпоредби да вървят в крак с цифровизацията, като се занимава с ключови въпроси като предаването на информация в реално време, широкото използване на електронно фактуриране, регулирането на цифровите платформи и интегрирането на механизми за пазаруване на едно гише за опростяване на процедурите за бизнеса и гражданите.
Един от основните стълбове е внедряването на цифрово информационно снабдяване в реално време, което ще позволи на държавите-членки да разполагат с актуални данни за вътреобщностните транзакции. Този механизъм постепенно ще замени обобщените декларации, които операторите понастоящем трябва да подават, като по този начин ще ускори откриването на потенциални нередности или данъчни измами.
Освен това, Електронното фактуриране е в основата на новата система. Отсега нататък това ще бъде форматът по подразбиране за повечето транзакции и трябва да отговаря на европейските стандарти по отношение на структурата на данните и предаването. Това не само ще направи управлението на данъците по-автоматизирано, но също така ще улесни процесите на приспадане и възстановяване на ДДС за предприятия и самостоятелно заети лица.
Що се отнася до цифровата екосистема, онлайн платформите, особено тези, които посредничат при услуги като наемане на квартири или сухопътен пътнически транспорт, ще имат нови задължения за докладване и при определени обстоятелства те ще бъдат считани за фискално отговорни за управляваните операции.
Директива (ЕС) 2025/516: опростяване и прозрачност
Тази директива предполага значителен напредък в намаляването на бюрократичните тежести и ясен ангажимент за прозрачност. Правният текст адаптира изискванията за предоставяне на данни към реалностите на икономиката на сътрудничеството, като ограничава необходимостта от данъчни регистрации в множество държави за компании, работещи трансгранично. За повече информация относно задълженията на самостоятелно заетите лица в цифровата сфера можете да се консултирате с нашата статия за цифров комплект за фрийлансъри.
С това, компании, които извършват продажби или предоставят услуги в други страни от ЕС Те ще могат да се възползват от много по-гъвкав процес, тъй като националните информационни системи трябва да бъдат оперативно съвместими и съвместими с новия европейски модел. Директивата постепенно премахва задължението за представяне на обобщени отчети за вътреобщностни транзакции, при условие че са изпълнени изискванията за цифрово отчитане в реално време.
Великият герой без съмнение е, натиска за електронно фактуриране. Държавите-членки могат да изискват широкото им използване, а фактурите трябва да се издават в стандартен, електронно структуриран формат. Това означава, че за да поискате възстановяване на данък или приспадане, ще бъде от съществено значение да имате фактура, която отговаря на новите правила. Използването на алтернативни формати ще бъде разрешено само за транзакции в рамките на същата държава, ако е разрешено от националното законодателство.
Друго подходящо развитие е разширяването на система с един прозорец (OSS/IOSS), който вече ще обхваща и вътрешни доставки от чуждестранни компании до крайни потребители, както и нови разпоредби за управление на активи, притежавани от компании, прехвърляни между държави членки. Тази мярка е предназначена да опрости живота на предприятията, които продават в множество държави, като им позволява да отчитат данъците си чрез една платформа.
Текстът също така предвижда, поетапно премахване на споразуменията за резервни запаси, което досега позволяваше наличието на складови наличности в други страни, без да предполага незабавно деклариране на ДДС. Тези споразумения вече няма да бъдат формализирани от 30 юни 2028 г. и ще бъдат окончателно прекратени в края на юни 2029 г.
В борбата с измамите контролът върху дигиталните платформи се затяга, като се счита, че те подлежат на плащане на ДДС, освен ако няма надеждно доказателство, че услугата е предоставена директно от първоначалния доставчик. По същия начин се засилват условията и контролът за данъчни облекчения и искове.
Регламент (ЕС) 2025/517: ефективен обмен на информация
С тази наредба, Брюксел има за цел да оптимизира административното сътрудничество в контрола на ДДС, чрез създаване на централна електронна система (VIES central), която ще управлява обмена на данни между националните системи на държавите членки. По този начин данъчните власти на различни страни ще могат да си сътрудничат по-тясно, за да идентифицират нередовни транзакции в реално време и да валидират информацията, предоставена от данъкоплатците.
Този нов модел изисква държавите от общността поддържайте актуални данните за данъчна идентификация на оператори, извършващи транзакции в рамките на ЕС, като автоматизира техния преглед и проверка. Освен това регламентът установява ясни процедури за електронно консултиране и предаване на информация, свързана с работата на системите на едно гише, като по този начин подобрява проследимостта и отвореността на операциите.
И накрая, той гарантира, че данъчните органи ще могат да имат ефективен достъп до записите, съхранявани от компаниите при тези режими, както и до данните на цифровите платформи, които действат като посредници.
Регламент за изпълнение (ЕС) 2025/518: ясни правила за платформи и малки предприятия
Третият стълб на реформата, Регламентът за прилагане, изяснява ключови концепции в цифровото посредничество и определя кои услуги се считат за предоставяни чрез електронни платформи. Дейности като просто управление на плащания или публикуване на реклами без пряко посредничество при предоставянето на основната услуга са изрично изключени.
Освен това, уточнява обхвата на специалните режими за малкия бизнес в секторите за краткосрочно настаняване под наем и пътнически транспорт. Съгласно новите разпоредби само първоначалният доставчик на услуги ще отговаря на условията за този режим, с изключение на платформи, които действат като фискални посредници.
Тази наредба също определя задълженията за регистриране, деклариране и съхраняване на информация за компании, които прехвърлят собствените си активи в други страни от Европейския съюз. Той определя какви данни трябва да се обменят и съхраняват, като по този начин позволява по-голяма проследимост и контрол на търговските движения в рамките на Общността.
Наборът от тези мерки се стреми да създаде по-стабилна, прозрачна и технологично напреднала фискална рамка, който отговаря както на нуждите на бизнеса, така и на изискванията на данъчните власти.
Въздействие върху компаниите, самостоятелно заетите лица и администрациите
Пристигането на този регулаторен пакет има преки последици за компаниите, самостоятелно заетите работници и самите администрации. От една страна, това изисква технологична адаптация, тъй като електронното фактуриране и предаването на цифрови данни ще бъдат норма, а не изключение. От друга страна се очаква значително намаляване на бюрокрацията, благодарение на оперативната съвместимост на системите и централизацията на информацията.
За секторите, които са най-ангажирани в цифровата търговия и платформите за онлайн услуги, Новата правна рамка изисква преглед на вътрешните процеси и в много случаи разработването на компютърни системи, които позволяват спазването на новите задължения. В същото време те ще могат да се възползват от унифицирани процедури и по-голяма правна сигурност в своите международни операции.
Данъчните власти от своя страна ще имат по-мощни инструменти за борба с данъчните измами, откриват нередностите навреме и осигуряват по-голяма защита на данъчната основа на ЕС.
Срокове за изпълнение и мониторинг
Пакетът от мерки установява прогресивен график за влизане в сила на различните задължения. По този начин премахването на споразуменията за буферни запаси ще се извърши между 2028 г. и 2029 г., докато настоящите системи за предоставяне на информация в реално време може да останат в сила в някои държави до 1 януари 2035 г. като преходен период.
Европейската комисия се ангажира да изготвят периодични доклади за оценка относно въвеждането на нови цифрови изисквания и действието на задълженията за онлайн платформите. Освен това, въпреки че държавите членки могат да поддържат специфични национални мерки за събиране на данъци и предотвратяване на измами, няма да им бъде разрешено да налагат допълнителни изисквания за докладване на транзакции, които вече са обхванати от новата система, с изключение на декларациите за ДДС или специфични одити.
Предложени промени Те се стремят да модернизират европейското данъчно облагане, осигурявайки му гъвкава, сигурна структура, подготвена за икономическите предизвикателства на следващото десетилетие.
Реформата на ДДС, насърчавана от Брюксел, представлява промяна на курса в начина, по който Европейският съюз управлява основния си косвен данък, интегриране на цифровизация, опростяване и засилено сътрудничество. Новата регулаторна рамка се стреми да консолидира по-интегриран пазар, където предприятията и потребителите се възползват от по-опростени процедури и по-ефективни администрации, всички с подобрен надзор, за да се гарантира справедливо събиране на данъци и по-ефективна борба с данъчните измами.